El despliegue del nuevo sistema de cotizaci贸n de aut贸nomos en funci贸n de sus ingresos reales continuar谩 desarroll谩ndose en 2025, en el que los trabajadores por cuenta propia que coticen por la base m铆nima pagar谩n a la Seguridad Social cuotas mensuales que ir谩n desde los 200 a los 590 euros, dependiendo de sus rendimientos netos.
Este sistema de cotizaci贸n, acordado con las principales organizaciones de aut贸nomos, arranc贸 a principios de 2023 y cuenta con un periodo de transici贸n de nueve a帽os, hasta 2032.
Consta de 15 tramos de cuotas que este a帽o, tomando como referencia la base m铆nima, han oscilado entre los 225 euros hasta los 530 euros y que en 2025 lo har谩n desde los 200 a los 590 euros mensuales. De cara a 2026, los interlocutores sociales tendr谩n que pactar los tramos para los pr贸ximos a帽os, hasta 2032, previo an谩lisis de c贸mo ha ido el sistema en estos primeros ejercicios de funcionamiento.
Los aut贸nomos tienen la posibilidad de cambiar de tramo cada dos meses, con un total de seis cambios al a帽o, para adaptar su cotizaci贸n a las previsiones de ingresos en cada 茅poca del a帽o y de su actividad profesional.
Los rendimientos netos se calculan deduciendo de los ingresos todos los gastos producidos en ejercicio de la actividad y necesarios para la obtenci贸n de ingresos del aut贸nomo.
Sobre esa cantidad, se aplica adicionalmente una deducci贸n por gastos gen茅ricos del 7 % (3 % para los aut贸nomos societarios). El resultado es la cifra que determinar谩 la base de cotizaci贸n y la cuota correspondiente.
Los aut贸nomos han de informar a la Seguridad Social de su previsi贸n de ingresos para el a帽o, aunque pueden ajustar su cotizaci贸n hasta seis veces durante el ejercicio en caso de que sus ingresos experimenten variaciones importantes.
Al final del ejercicio fiscal y una vez conocidos los rendimientos netos anuales, se regularizar谩n las cotizaciones, devolvi茅ndose o reclam谩ndose cuotas en caso de que el tramo de rendimientos netos definitivos est茅 por debajo o por encima del indicado por las previsiones durante el a帽o.
Seg煤n estimaciones de la Seguridad Social, con el nuevo sistema de cotizaci贸n, uno de cada dos aut贸nomos tendr谩 una cuota m谩s baja que la actual, mientras que un 25 % cotizar谩 m谩s y un 25 % cotizar谩 menos. ATA, por su parte, calcula que entre un 25 % y un 30 % de los aut贸nomos cotizar谩 m谩s con el nuevo sistema, un 25 % cotizar谩 menos y en torno a un 45 % cotizar谩 lo mismo.
Debido a este nuevo sistema de cotizaci贸n, todas aquellas personas que hayan estado dados de alta como aut贸nomos, aunque s贸lo sea un d铆a, est谩n obligadas desde este a帽o a hacer de manera obligatoria la declaraci贸n de la Renta.
Antes de la entrada en vigor del nuevo sistema de cotizaci贸n, s贸lo estaban obligados a ello los aut贸nomos personas f铆sicas que en el a帽o previo hubieran obtenido m谩s de 1.000 euros de rendimientos netos en su negocio.
CUOTAS PARA 2025: BAJAN EN LOS TRAMOS DE MENORES INGRESOS
De cara a 2025, los aut贸nomos de los tramos con menores ingresos pagar谩n una cuota menor que la que han abonado este a帽o, mientras que el resto tendr谩 una cuota mensual m谩s elevada.
En concreto, las cuotas mensuales para un aut贸nomo que cotice por la base m铆nima y cuyos rendimientos netos vayan desde menos de 670 euros al mes hasta los 1.700 euros oscilar谩n entre los 200 y los 294 euros, dependiendo del tramo de ingresos en el que decida ubicarse y de la base de cotizaci贸n asociada al mismo.
Estas cantidades (rendimientos netos de hasta 670 euros y desde esa cifra hasta 1.700 euros mensuales) abarcan los seis primeros tramos del nuevo sistema, que son los que, en principio, pagar谩n menos a la Seguridad Social que en 2025.
Para aquellos con rendimientos netos superiores a partir de los 1.700 euros, las cuotas ser谩n m谩s elevadas que en 2024 e ir谩n desde los 350 a los 590 euros si se cotiza por la base m铆nima.
Mientras que en los tramos de rendimientos m谩s bajos la cuota decrece hasta 2025, a partir de rendimientos netos superiores a 1.700 euros la cuota se va incrementando. Los dos 煤nicos tramos que tendr谩n la misma cuota m铆nima en 2025 que en 2024 y 2023 (294 euros al mes) son los aut贸nomos con rendimientos netos de entre 1.300 y 1.700 euros mensuales.
Por su parte, un aut贸nomo que presente rendimientos netos por encima de los 3.620 euros y hasta 4.050 euros mensuales o igual a ese monto (tramo 13) y que cotice por la base m铆nima pagar谩 490 euros mensuales en 2025, frente a los 390 euros de 2023 o los 400 euros de 2024.
En el 煤ltimo tramo, el decimoquinto, se encuentran todos los aut贸nomos con rendimientos netos superiores a los 6.000 euros mensuales. Su cuota para este 2025 si cotizan por la base m铆nima ser谩 de 590 euros mensuales, lo que supone 60 euros m谩s que en 2024 y 90 euros m谩s que en 2023.
Para los aut贸nomos que pongan en marcha un negocio a lo largo de 2025 seguir谩 vigente la ‘tarifa plana’ de 80 euros mensuales durante el primer a帽o de actividad.
